Налоговая реформа на Кипре в 2026 году: простое объяснение для владельцев международных компаний

Кипр остаётся одной из ключевых европейских юрисдикций для холдинговых и инвестиционных структур. Однако вступившая в силу в 2026 году налоговая реформа заметно меняют правила игры для компаний, работающих в нескольких странах.

Для владельцев бизнеса это не столько вопрос увеличения налоговой ставки, сколько необходимость пересмотреть:

• архитектуру международных активов, 
• дивидендные потоки,
• модели владения,
• трансграничные операции,
• налоговое резидентство и экономическое присутствие.

Повышение налога на прибыль компаний — теперь 15%

Главное изменение — увеличение налога на прибыль с 12,5% до 15%. Тем не менее, это все еще ниже, чем у многих стран ЕС.

Для сравнения:

• Германия — около 30% совокупной нагрузки;
• Франция — около 25%;
• Нидерланды — до 25,8%;

Налог у источника при выплате дивидендов за рубеж

Реформа ввела удержание налога в отдельных случаях:

• 5% — если дивиденды выплачиваются в страны с очень низким корпоративным налогом. Такими считаются юрисдикции, в которых ставка корпоративного налога составляет менее 50% ставки корпоративного налога на Кипре, т.е. менее 7.5%.
• 17% — если получатель находится в юрисдикции из списка несотрудничающих стран ЕС (черный список ЕС- https://www.consilium.europa.eu/en/policies/eu-list-of-non-cooperative-jurisdictions/);
• 0% — сохраняется для большинства нерезидентов, включая страны ЕС.

Почему это важно

Раньше предприниматели часто строили цепочки через офшорные компании. Теперь такие структуры могут стать дороже.

Пример

Если кипрская компания выплачивает дивиденды на компанию в ОАЭ или ЕС — налог может быть 0%. Если же выплаты идут в классический офшор с минимальным налогом — возможно удержание 5%, в Британские Виргинские острова – удержание составит 17%.

Изменения налога на пассивные доходы

Реформа изменила подход к дивидендам и аренде:

• отменено правило условного распределения прибыли — компания больше не обязана платить налог только потому, что прибыль накоплена;
• налог на реальные (выплачиваемые) дивиденды снижен до 5%;
• налог на арендный доход в рамках этого режима отменён.

Пример

Ранее собственник мог столкнуться с налогом, даже если деньги не выводились из бизнеса. Теперь налог возникает только при фактической выплате.

Сделки между своими компаниями: меньше документов, но те же правила

Повышены лимиты, при которых требуется подробная документация по внутригрупповым операциям:

• финансовые сделки — до 10 млн евро;
• торговля товарами — до 5 млн евро;
• услуги — до 2,5 млн евро.

Это снижает административную нагрузку, особенно для семейных групп.

Налог при продаже недвижимости через компанию

Раньше налог возникал, если более 50% стоимости компании составляла недвижимость на Кипре. Теперь порог снижен до 20%.

Пример

Если вы продаёте акции иностранной компании, а внутри неё есть кипрская недвижимость — налог может возникнуть даже при косвенной продаже.

Это важно для инвесторов, владеющих:

• отелями,
• жилыми комплексами,
• коммерческой недвижимостью через холдинговые структуры.

Другие изменения, которые стоит учитывать

Реформа включает и дополнительные меры:

• перенос убытков — до 7 лет;
• доходы от криптоактивов — налог около 8%;
• увеличены допустимые представительские расходы;
• отменены некоторые гербовые сборы.

По сравнению с Испанией или Италией, где налоги на цифровые активы могут достигать 20–30%, кипрский подход остаётся мягким.

Усиление контроля и новые требования

Государство усиливает контроль за структурами без реальной деятельности:

• кипрская компания считается налоговым резидентом по умолчанию;
• больше внимания уделяется экономическому присутствию;
• расширены полномочия налоговых органов.

Автор: Анна Мирицкая.

Чем мы можем помочь собственнику бизнеса

Изменения не означают, что нужно закрывать кипрскую компанию или переносить бизнес. В большинстве случаев достаточно правильно настроить структуру.

Как международная юридическая фирма, REVERA работает именно с такими задачами.

• Анализ вашей текущей структуры

Мы проверяем:

1. где возникает новый налог 5% или 17%;
2. насколько безопасна цепочка владения;
3. есть ли риск переквалификации выплат.

Пример

Предприниматель владеет IT-компанией через Кипр и ОАЭ. После реформы мы меняем порядок выплат дивидендов — и структура сохраняет нулевой налог у источника.

• Перестройка холдинговых моделей

Мы помогаем:

1. изменить структуру владения недвижимостью;
2. перераспределить функции между компаниями;
3. снизить налоговую нагрузку без агрессивных схем.

Пример

Собственник владеет европейской недвижимостью через кипрскую компанию. После снижения порога до 20% мы создаём дополнительный уровень владения — это позволяет избежать неожиданного налога при продаже.

• Подготовка к проверкам и новым правилам

Мы сопровождаем:

1. оформление реального присутствия бизнеса;
2. подготовку документов по внутригрупповым операциям;
3. взаимодействие с налоговыми органами.

• Работа с владельцами бизнеса и семейными офисами

Мы консультируем не только компании, но и самих собственников:

1. планирование дивидендных выплат;
2. защита активов;
3. долгосрочная структура владения.

Бесплатный вебинар по налоговой реформе Кипра 2026

Получите практические рекомендации по адаптации международных структур к новым налоговым правилам Кипра.
26 февраля на вебинаре эксперты REVERA разберут практические последствия налоговой реформы:

• корпоративный налог 15%
• налог на дивиденды за рубеж
• требования к substance
• реструктуризацию холдингов
• налоговые риски при продаже активов